Die Reform der Hinzurechnungsbesteuerung auf Basis der Anti Tax Avoidance Directive und ihre Bedeutung für Unternehmensakquisitionen
Handlungsbedarf, Chancen und Risiken
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Der Autor untersucht die Änderungen der nationalen Hinzurechnungsbesteuerung infolge des ATADUmsG, insbesondere im Kontext von Unternehmensakquisitionen. Die Arbeit basiert auf einem Vergleich zwischen der alten und der neuen Rechtslage, unter Einbeziehung der ATAD. Die Hinzurechnungsbesteuerung, seit 1972 ein etabliertes Instrument des nationalen Steuerrechts zur Vermeidung von Gewinnverlagerungen ins Ausland, erfährt durch die Reformen des ATADUmsG eine erneute Diskussion. Der Autor beleuchtet umfassend die relevanten Änderungen und deren Auswirkungen auf Unternehmensakquisitionen, wobei verschiedene Handlungsalternativen anschaulich dargestellt werden. Zudem wird erörtert, inwiefern die nationalen Regelungen den Anforderungen der ATAD entsprechen oder diese übertreffen. Das Inhaltsverzeichnis umfasst unter anderem die Prinzipien der Besteuerung, einen Überblick über nationale und europäische Regelungen, sowie spezifische Aspekte von Unternehmensakquisitionen, wie die Qualifizierung von Beteiligungen und den Einfluss auf die effektive Steuerquote. Weitere Themen sind die Umqualifizierung von Einkünften und Möglichkeiten zur Reduzierung des Hinzurechnungsbetrags. Abschließend wird eine kritische Auseinandersetzung mit der Reform der Hinzurechnungsbesteuerung präsentiert, gefolgt von einer thesengeleiteten Zusammenfassung.